Інформація від Енергодарської ОДПІ
Від приймання туристів запорізькі громади отримали перший мільйон
За перші п'ять місяців року перед початком курортного сезону до місцевих бюджетів надійшов мільйон гривень туристичного збору. В. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Валерій Манько наголосив на суттєвому зростанні надходжень цього платежу до скарбниць громад. Порівняно з минулим роком вони збільшились на 600 тисяч або на 150 відсотків.
Зокрема, у травні до бюджетів було сплачено 413 тисяч, в той час як у травні минулого року збір склав 113 тисяч.
Найбільші суми у січні-травні 2019 року отримала міська казна Запоріжжя – 622 тисячі, до скарбниць Якимівського та Приазовського районів спрямовано 202 тисячі, м. Бердянськ, Бердянського і Приморського районів – 113 тисяч.
Нагадаємо, у 2019 році суттєво змінились ставки туристичного збору. Вони встановлені у таких розмірах: до 0,5 відсотка від розміру мінімальної зарплати – для внутрішнього туризму та до 5 відсотків – для в’їзного туризму за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі). При цьому сільські, селищні та міські ради своїми рішеннями самостійно визначають розмір податку.
Справляння туристичного збору здійснюють податкові агенти, у тому числі адміністрації готелів, кемпінгів, гуртожитків, санаторно-курортних закладів, квартирно-посередницькі організації тощо. Вони щоквартально мають подавати до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації декларацію з туристичного збору.
Головне управління ДФС у Запорізькій області
ТЕМА: Наповнення бюджету
Спікер: Начальник ГУ ДФС
Запоріжці збільшили сплату військового збору майже на 40 мільйонів
Представники бізнесу та жителі Запорізького регіону у січні-травні перерахували до бюджету 240 мільйонів гривень військового збору. Як повідомив в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Валерій Манько, рівень сплати майже на 40 мільйонів або на 20 відсотків перевищив минулорічний.
Керівник фіскального відомства області підкреслив, що середньомісячні надходження військового збору в регіоні зросли на 7,7 мільйона гривень. Лише в травні до скарбниці спрямовано 50 мільйонів.
Найбільші відрахування забезпечили платники податків м. Запоріжжя – 128 мільйонів гривень, м. Енергодар, Кам’янсько-Дніпровського та Великобілозерського районів – 33 мільйони, м. Мелітополь, Мелітопольського та Веселівського районів – 21,4 мільйона, Бердянськ, Бердянського та Приморського районів – 16 мільйонів, Вільнянського, Запорізького, Новомиколаївського районів – 11 мільйонів, Пологівського, Більмацького та Розівського районів – 7,2 мільйона гривень.
Нагадаємо, ставка військового збору становить 1,5 відсотка. Він сплачується з отриманих доходів, які оподатковуються податком на доходи фізичних осіб відповідно до статті 168 Податкового кодексу України. Зокрема, це заробітна плата, іноземні доходи, суми винагород та інших виплат, нарахованих відповідно до умов цивільно-правового договору, пасивні доходи, у тому числі, роялті, дивіденди, страхові виплати та інші.
Головне управління ДФС у Запорізькій області
ТЕМА: Наповнення бюджету
Спікер: Начальник ГУ ДФС
Валерій Манько: "Доходи місцевих бюджетів Запорізької області зросли на 500 мільйонів гривень"
Запорізькі платники податків за перші п'ять місяців року спрямували до місцевих бюджетів 3 мільярди 708 мільйонів гривень (не враховуючи показники великих підприємств, зареєстрованих у Запорізькому управлінні Офісу ВПП ДФС).
Як зазначив в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Валерій Манько, доходи місцевих бюджетів регіону зросли порівняно з минулорічними на 18 відсотків або на більш ніж пів мільярда гривень.
Найбільший приріст забезпечила сплата податку на доходи фізичних осіб – 2 мільярди 237 мільйонів, що на 348 мільйонів або на 18,5 відсотка більше, ніж у січні-травні 2018 року.
Внесок представників малого і середнього підприємництва у вигляді єдиного податку склав 570 мільйонів, що перевищило минулорічні надходження на 87 мільйонів або на 18 відсотків. Зокрема, фізособи-підприємці сплатили 391 мільйон, юридичні особи – 80 мільйонів, агровиробники – понад 98 мільйонів гривень єдиного податку.
Запорізькі землекористувачі направили до казни громад 424 мільйони, збільшення до показників попереднього року склало майже 23 мільйони або 6 відсотків.
Підприємства регіону спрямували до бюджетів 166 мільйонів гривень податку на прибуток, це на 109 мільйонів більше рівня надходжень п'яти місяців 2018 року.
Також місцеві скарбниці отримали 92,6 мільйона гривень рентної плати за використання природних ресурсів (+7%), 84,7 мільйона гривень екологічного податку (+8%) тощо.
Головне управління ДФС у Запорізькій області
ТЕМА: Наповнення бюджету
Спікер: Начальник ГУ ДФС
В Енергодарському управління ГУ ДФС у Запорізькій області підбито підсумки роботи за п’ять місяців 2019 року. Як зазначив начальник Енергодарського управління Євген Обухов, у січні-травні 2019 року до бюджетів усіх рівнів надійшло 806951,4 тис.грн. податків і зборів, при цьому, у порівнянні з аналогічним періодом 2018 року, надходження податків до бюджету зросли на 160609,02 тис. гривень або на 24,8%. До державної скарбниці забезпечено 304732,1 тис.грн., що на 62879,1 тис.грн. або на 26% більше, ніж у січні-травні 2018 року. До місцевих бюджетів мобілізовано 502219,3 тис.грн., що на 97729,9 тис.грн. або на 24,1% більше, ніж у січні-травні 2018 року.
Енергодарським управлінням ГУ ДФС у Запорізькій області у січні-травні 2019 року забезпечено до бюджету 39390,04 тис.грн. податку на додану вартість, що на 5984,3 тис.грн. більше, ніж у відповідному періоді 2018 року. Також до державного бюджету мобілізовано 7793,5 тис.грн. податку на прибуток, що на 2746,1 тис.грн. або на 54,4% перевищує надходження січня-травня 2018 року.
Начальник Енергодарського управління Євген Обухов наголосив, що з метою забезпечення бюджетів усіх рівнів фінансовими ресурсами Енергодарським управлінням ГУ ДФС у Запорізькій області вживаються ефективні заходи щодо розширення бази оподаткування, легалізації оплати праці, посилення боротьби з тіньовим сектором економіки. Енергодарське управління докладає максимум зусиль для удосконалення сервісного обслуговування платників податків та розвитку партнерських відносин з бізнесом.
Важлива інформація для суб’єктів господарювання, які здійснюють торгівлю пальним
З 01 липня 2019 року запроваджується ліцензування діяльності усіх суб'єктів господарювання, які здійснюють виробництво, зберігання, оптову та роздрібну торгівлю пальним.
Такі зміни передбачені Законом України від 23.11.2018 №2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів».
Для отримання ліцензії:
- на виробництво, оптову торгівлю пальним необхідно звертатись до ДФС України за адресою м. Київ, пл. Львівська 8;
- на роздрібну торгівлю, зберігання пального необхідно звертатись до ГУ ДФС у Запорізькій області за адресою пр. Соборний, 174-а.
Для отримання ліцензій необхідно надати перелік документів, визначений ст. 15 Закону України від 19.12.1995 №481 ««Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» (зі змінами, внесеними Законом №2628).
Міністерством фінансів України наказом від 26.04.2019 №182 внесено зміни до наказу від 14.01.2011 № 11 «Про бюджетну класифікацію».
Так, класифікацію доходів бюджету доповнено такими позиціями:
22013100 – Плата за ліцензії на виробництво пального;
22013200 – Плата за ліцензії на право оптової торгівлі пальним;
22013300 – Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним;
22013400 – Плата за ліцензії на право зберігання пального.
Важливо для платників ПДВ і акцизного податку!
З 01.06.2019 року відомості з Єдиного реєстру податкових/акцизних накладних надаються в архівних файлах
З метою оптимізації обміну інформацією з платниками та у зв’язку з великою кількістю запитів на отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових/акцизних накладних (коди форм J/F13001хх, J/F13030хх), значними розмірами сформованих на них відповідей (коди форм J/F14001хх, J/F12010хх, J/F12012хх, J/F14030хх), ДФС повідомляє:
- з 01.06.2019 файли за формами J/F14001хх «Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних», J/F12010хх «Податкова накладна», J/F12012хх «Розрахунок коригування до податкової накладної», J/F14030хх «Витяг з Єдиного реєстру акцизних накладних», J/F12030хх «Акцизна накладна», J/F12031хх «Розрахунок коригування до акцизної накладної» які вивантажуються ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» для отримання платниками, надаються стисненими в архівних файлах формату ZIP.
- Файли за формами J/F14001хх, J/F14030хх надаються окремим архівним файлом кожен. Ім’я архівного файлу дорівнює імені файла документа, розширення ZIP.
- Файли з формами J/F12010хх, J/F12012хх, J/F12030хх, J/F12031хх надаються архівними файлами, до 500 документів у кожному. Ім’я архівного файлу буде сформовано з використанням першої частини імені XML файлу документа, що вкладений першим в архівний файл.
- Кожен файл всередині архівного файлу є електронним документом і містить відповідну кількість електронних підписів.
- Архівні файли підписані та зашифровані на отримувача.
Зазначена інформація розміщена на сайті ДФС України за посиланням: http://sfs.gov.ua/anonsi/20684.html
Відшкодування шкоди від фізичної особи за рішенням суду.
Який порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб?
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров’ю.
Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів
Отже, якщо за рішенням суду платник податку отримує від іншої фізичної особи суми на відшкодування збитків, завданих внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров’ю, то вони не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.
Інші відшкодування, отримані за рішенням суду від іншої фізичної особи, платник зобов’язаний включити до загального річного оподатковуваного доходу (оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%) та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року, в якому отримано такі відшкодування.
Зазначена норма передбачена п.п. 164.2.14«а» ст. 164, п.п. 168.2.1 ст. 168 Податкового кодексу.
Затверджено Порядок електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового
Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового вводиться в дію з 01.07.2019 р. (Закон України від 23.11.2018 № 2628 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів»).
Постановою КМ України від 24.04.2019 № 408 "Деякі питання електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового" затверджено Порядок електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового.
Порядок визначає механізм відкриття та закриття рахунків платників акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового, зареєстрованих у системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, механізм роботи зазначеної системи, а також проведення розрахунків з бюджетом з використанням зазначених рахунків.
Платники акцизного податку зобов’язані з 01.05.2019 р. до 01.06.2019 р. зареєструвати в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового всі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники будуть станом на 01.07.2019 р.
Суб’єкти господарювання, які відповідатимуть визначенню платників акцизного податку з 1 липня 2019 р., зобов’язані до 1 липня 2019 р. зареєструватися як платники акцизного податку та зареєструвати в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового усі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники акцизного податку будуть станом на 1 липня 2019 року.
Постановою установлено, що:
- рахунки платників акцизного податку, зареєстрованих у системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, відкриваються у Державній казначейській службі;
- у товаросупровідних документах на пальне обсяги пального відображаються виробниками пального в кілограмах і літрах, приведених до температури 15°C;
- у товаросупровідних документах на спирт етиловий обсяги спирту етилового відображаються виробниками спирту етилового в декалітрах і в декалітрах 100-відсоткового спирту, приведених до температури 20°C;
- товаросупровідні документи, зазначені в абзацах третьому і четвертому цього пункту, подаються суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності під час митного оформлення пального або спирту етилового до контролюючих органів.
Постанова набирає чинності з дня опублікування, крім п. 4 цієї постанови та пунктів 19 - 44 Порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, затвердженого цією постановою, які набирають чинності з 01.07.2019 р.
Постанову № 408 розміщено на Урядовому порталі єдиного веб-порталу органів виконавчої влади України за посиланням: https://www.kmu.gov.ua/ua/npas/deyaki-pitannya-elektronnogo-administruvannya-realizaciyi-palnogo-ta-spirtu-etilovogo
Оновлено державний реєстр РРО
Державна фіскальна служба наказом від 15.05.2019 №392 затвердила новий Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій.
У новому Державному реєстрі міститься:
- 102 РРО, дозволених до первинної реєстрації,
- 77 РРО, первинна реєстрація яких заборонена.
- наведено перелік із 7 РРО, виключених з Державного реєстру в 2016-2018 роках, експлуатація яких не дозволяється.
Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій розміщено на вебсайті ДФС за посиланням:
http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/320822.html
Платником податку на прибуток отримано кошти за товари, реалізовані під час перебування на спрощеній системі оподаткування.
Чи оподатковувати такі суми?
Об’єктом оподаткування для юридичної особи, яка сплачує єдиний податок вважається будь-який дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначений п. 292.3 ст. 292 Податкового кодексу.
Датою отримання доходу, вираженого у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, вважається дата отримання платником єдиного податку коштів.
Отже, оподаткуванню єдиним податком підлягають кошти, які підприємство отримає від операції з продажу товарів (надання послуг), у разі якщо ці кошти надійшли під час перебування підприємства на спрощеній системі оподаткування.
Об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних ПБО або МСФЗ, на різниці, які виникають згідно з положеннями Податкового кодексу.
Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування.
Отже, платник податку на прибуток, який визначає об’єкт оподаткування шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, збільшує фінансовий результат до оподаткування на суму коштів, отриманих у звітному (податковому) періоді за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування.
Зазначена норма передбачена п.п. 134.1.1 ст. 134, п.п. 140.5.12 ст. 140, п.п. 2 п. 292.1, п. 292.6 ст. 292 Податкового кодексу.
Платникам ПДВ: штрафні санкції за порушення термінів реєстрації розрахунків коригування на зменшення компенсації вартості товарів/послуг
Реєстрація ПН/РК у ЄРПН повинна здійснюватися з урахуванням таких граничних строків:
- для ПН/РК, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, – до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені;
- для ПН/РК, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, – до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
- для РК, складених постачальником до податкової накладної, що складена на отримувача – платника ПДВ, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, – протягом 15 календарних днів з дня отримання такого РК отримувачем (покупцем) (п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу).
Порушення платниками ПДВ вищезазначеного граничного строку, передбаченого, для реєстрації ПН/РК в ЄРПН (крім ПН, що не надається отримувачу, складеної на постачання для операцій: які звільнені від оподаткування або які оподатковуються за нульовою ставкою) тягне за собою накладення на платника ПДВ, на якого покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу у відсотках від суми ПДВ, зазначеної в таких ПН/РК (ст. 1201 Податкового кодексу).
Отже, у разі складання постачальником розрахунку коригування, в якому передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідальність за порушення граничного строку реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування застосовується до відповідної особи в залежності від того, чи є отримувач (покупець) платником ПДВ:
- для РК, складених на отримувача – платника ПДВ, відповідальним за його реєстрацію в ЄРПН є такий отримувач (покупець);
- для РК, що не надаються отримувачу (покупцю), в тому числі складених на отримувача – неплатника ПДВ, відповідальним за його реєстрацію в ЄРПН є постачальник товарів/послуг.
При цьому сума штрафу розраховується з суми ПДВ, зазначеної у розрахунку коригування, в якому передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, виходячи з абсолютної величини значення такої суми податку.
